Физическое золото считается лучшим инструментом для диверсификации рисков, реакционно возникающих в периоды политической и экономической нестабильности. Но для данной формы сохранения сбережений присущи некоторые недостатки (в частности, НДС и высочайший банковский спрэд), поэтому специалисты советуют населению открывать обезличенные металлические счета, выгодно отличающиеся от золотых слитков в плане налогообложения.
Что такое ОМС и в чем его преимущества?
Обезличенные металлические счета (ОМС) представляют собой банковские вклады, оценка которых производится согласно актуальной стоимости драгоценного металла.
Такой счет можно открыть как в золоте, так и в серебре, платине и палладии, но неизменной популярностью пользуются конечно «золотые» счета.
Почему люди предпочитают реальному золоту виртуальное? Данный выбор связан с рядом очевидных (и не очень), но безусловно ценных преимуществ.
Перечислим данные преимущества обезличенных металлических счетов:
-
Абсолютная ликвидность. Превращение виртуального золота в денежный актив не представляет для вкладчиков особых трудностей, что нельзя сказать про инвестиционные монеты и золотые слитки;
-
Отсутствие проблем и расходов для организации хранения и транспортировки драгметалла, которые неизменно возникают в случае приобретения физического золота;
-
Разница между покупкой и продажей виртуального золота минимальна, если сравнивать с монетами и слитками;
-
Отсутствие НДС (18%) при открытии счета;
-
Данная операция не фиксируется в налоговых органах по месту жительства, в отличие от приобретения золотых слитков;
-
Возможность открытия счета в пользу третьих лиц;
-
Операция приобретения обезличенного металла более проста в плане механики, нежели покупка физических слитков;
- Открытие ОМС доступно практически каждому, т.к. минимальны вклад начинается с 1 грамма драгметалла.
Более подробно об обезличенных счетах можно узнать в соответствующих статьях про вклады ВТБ 24, Сбербанка, Альфа Банка и др.
Какие существуют виды ОМС?
Обезличенные металлические счета бывают двух видов - до востребования (текущие) и срочные (депозитные)
- ОМС до востребования (текущие) В данном случае доход формируется исходя из роста курсовой стоимости драгоценного металла на счете, при этом клиент банка может как снимать средства, так и пополнять счет. При таком виде вклада у вкладчика есть возможность экономического "маневрирования". Котировки поползли вверх? Вы можете мгновенно зафиксировать прибыль и получить наличные. Подобный вариант подходит тем, кто выбрал спекулятивную стратегию инвестирования, т.е. рассчитывает в короткие сроки заработать на драгметалле. Проценты при текущем вкладе не начисляются. Срок хранения металла не ограничен.
- ОМС срочные (депозитные) Доход формируется за счет процентов, которые начисляются в граммах драгметалла и за счет роста курсовой стоимости на мировых рынках золота. Срок хранения сбережений на депозитном ОМС ограничен, он оговаривается при открытии счета. Данный вид вклада подходит для долгосрочной стратегии, когда у вас превалирует желание получать стабильный доход, а не "играть" на разнице курсов. При досрочном расторжении дохода срочный ОМС не предполагает выплаты процентов.
Где и как открыть ОМС?
Список банков, предоставляющих услуги по открытию и ведению обезличенных металлических счетов внушителен и вкладчикам, задумавшимся о "финансовой гавани" есть из чего выбирать - Уралсиб, Промсвязьбанк, Сбербанк, Номос-Банк, ВТБ-24 и др. Поскольку условия открытия и ведения счетов в банках различны, важно выяснить несколько моментов, касающихся ОМС в конкретном банке:
- минимальная масса покупаемого металла;
- виды доступных вкладов;
- процентная ставка годовых (если открывается срочный вклад);
- срок размещения вклада;
- величина спрэда на осуществление операций с вкладом.
Важно! ОМС не попадают под систему страхования банковских вкладов (что представляет из себя страхование вкладов - можно почитать в соответствующем материале), поэтому важно тщательно изучить сам банк, его историю и отчетность и конечно особое внимание уделить договору, прозрачность механизма установки котировок на покупку и продажу драгметаллов.
Теперь перейдем непосредственно к процедуре открытия ОМС. Для приобретения виртуальных граммов металла вам понадобятся только паспорт (другой документ, удостоверяющий вашу личность) и деньги, которые вы планируете внести на счет.
Операционист выдаст вам заполненный договор ОМС в 2-х экземплярах, банковский приходник (1 экземпляр для банка), справку о количестве драгметалла на счете. Отныне вы являетесь законным обладателем виртуальных граммов золота на вашем счету и в праве распоряжаться ими, как вам вздумается - ждать роста курса золота, фиксировать и выводить прибыль, вносить деньги на счет, выводить деньги в виде слитков.
На что стоит обратить внимание при открытии ОМС?
Во-первых, при открытии ОМС следует учитывать, что такие счета, как было написано ранее, не входят в систему страхования вкладов, поэтому выбор человека должен быть основан на личном доверии к банку и/или опыте работы с ним.
Во-вторых, если вы соберетесь закрыть ОМС путем вывода реальных слитков золота, тогда вам придется уплатить НДС (18%) от стоимости этих самых слитков.
В-третьих, внимательнейшим образом стоит изучить договор ОМС - чтобы не было неприятных открытий в виде возможных комиссий банка - на открытие/закрытие счета, ведение счета, комиссий.
В-четвертых, налоговой вопрос, который касается доходов по ОМС. На этот счет не существует однозначного мнения, даже у специалистов, поэтому мы вынесем его в отдельный пункт.
Налоги и ОМС
Проблема заключается в неоднозначных формулировках налогового законодательства, вызывающих много вопросов у самих налоговых консультантов и юристов.
Есть совершенно четкое положение о том, что "Процентные доходы налогоплательщика, а также доходы, полученные от увеличения стоимости драгоценного металла на мировом рынке, выплачиваемые по договору банковского вклада в драгоценных металлах, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в полном объеме по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 НК РФ".
Но при этом фискальное ведомство обходит стороной вопросы, по каким ставкам нужно платить налог и как считать базу для его расчета. Нет и однозначного ответа, к какой категории отнести ОМС - к простому банковскому вкладу (в таком случае рублевый доход по ставке, не превышающей установленную, налогом не облагается) или же к имуществу (тогда можно взимать подоходный налог при продаже обезличенных золотых граммов).
Мнение большинства налоговых консультантов таково: вкладчики, владеющие ОМС должны платить налог, но только с реальной «прибыли» – разницы между суммами, полученными от продажи и уплаченными при покупке металла.
Отсутствие расчетной нормы как таковой, по мнению юристов, позволяет налогоплательщику воспользоваться любым экономически обоснованным способом. Например, методом средней себестоимости, ФИФО (из цены первой продажи вычитается цена первой покупки), ЛИФО (первая продажа по цене последней покупки) или пр.
По поводу срочного (депозитного) вклада все относительно ясно - в конце года банк сам удержит с вашего счета подоходный налог (13%). Если же вы обладатель текущего обезличенного металлического счета, вам также нужно будет уплатить подоходный налог, но уже самостоятельно, заполнив налоговую декларацию.
Вывод
Приобретение обезличенных граммов металла - наиболее легкий способ сохранить личные средства от всепожирающей инфляции. Конечно, у данной формы финансовых инструментов есть свои недостатки - в виде отсутствия страхования вкладов и неоднозначных трактовок НК, но их можно фактически свести на нет.
Если скрупулезно подойти к выбору банка, изучить условия приобретения и проценты по вкладам , а также проконсультироваться у налогового специалиста во избегание проблем с налоговой службой, можно смело покупать виртуальное золото.